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单位租个人房子,没有发票要怎么做账?
单位租个人房子,没有发票要怎么做账?本瓦今天就给大家好好解答一下这个问题~

经常会碰到有小伙伴提问关于单位租个人房子没有发票的问题:

 

@是名字啊:请问单位租个人的地方没有发票,房东不去税务局开票,我这里是必须房东本人去开,还要不要记账上,没有发票还得调增。

 

@Fay:我也有同样的问题,租的个人房子,没有开发票,我怎么入账?

 

今天就来给大家说说。

 

其实企业租个人的房子,是比较常见的事情了,极速排列5会经常烦恼:单位租赁房屋房东不给开发票如何做账?

 

如果出租方是个人,不能出具发票,就需要单位带上出租方身份证件原件及复印件、合同、务登记证或社会信用登记证等资料到税务局代开发票,如果不代开发票,凭收据是可以入账,但是不能作为税前扣除凭证,这就需要多缴税。

 

在这里需要提醒一下,代开发票涉及各种各样的税,名义上这些税应该是由房东承担的,但实际上是企业在买单。

 

 

举个例子,一企业租个人住宅作为员工宿舍,月租10000,每月需要交多少税?

 

1  代开发票,企业承担业主的房产税及个人所得税

 

首先我们要知道,个人出租住房需要缴纳:房产税率4%,个人所得税10%(ps.排除收入所得),另外还会产生增值税、附加税,还要向居委交治安管理费等。这里就假设就只产生房产税和个人所得税两种税费。

 

我们先设定月租为A(即A=10000),代开发票需要支付的税款为T。但是实际上公司的租房成本为A+T,我们设为Y。为了使租房成本,即月租+税款可以全部税前扣除,那么代开发票的金额应是Y。

 

房产税=Y×4%=4%Y

 

个人所得税=(Y-4%Y)×(1-20%)×10%=0.0768×Y

 

合计税款T=4%Y+0.0768×Y=0.1168Y

 

又因为:Y=A+T=A+0.1168Y

 

所以得到:Y=1.1322A

 

T=0.1322A

 

所以当房租为10000元时,企业所需要代付的税款≈0.1322×10000=1322

 

可税前扣除的金额为≈1.1322×10000=11322

 

2  没有发票只有收据,不可抵扣,需缴企业所得税

 

如果企业没有发票,只有租房合同与收据,是可以入账的,做账时租金可以作为营业外支出或费用处理,但是这笔费用不能税前扣除。

 

假设该企业的所得税税率为25%,代开发票后可以税前扣除11322元,企业可以少交企业所得税11322×25%=2830.5元。

 

结论:

代开发票:交租房税费1322元

不开发票:交企业所得税2830.5元

哪种方式更划算显而易见。

 

 

常见问题

 

1.公司租房用作员工宿舍,为房东缴纳的房产税和个人所得税应该怎么入账?

 

一般来说,房产税及个人所得税由业主交的,但如果是双方协商好由企业来交的话,企业在做账时应把缴纳的税费计入到管理费用或营业外支出科目,年终要纳税调增。

 

2.我司租用个人房子是否可以税前抵扣?

 

企业找个人租赁房子,业主是有义务去申报缴纳并开具发票的,如果企业承担了这个税,是不能在税前抵扣,要在税前列支。

 

3.房租付的是2018-1--2019-1月的,12月拿到发票,怎么做账的,要摊销吗?

看金额,按重要性原则,如果金额大,则需按权责发生制来分摊;如果金额小,不重要,则不需按权责发生制来分摊。

 

4.我们公司使用了一个别人的办公场所,不用付房租,但是要发生了装修费,这个要怎么账务处理呢?

 

需要对方开装修费发票,根据装修费发票做账:

借:管理费用-装修费

   贷:银行存款

 

5.公司给员工租房,房租发票入账,要交个税吗?

 

如果是公司承担,不需要缴个税。

 

6.公司租用的办公室进行装修,发生装修费用装修公司直接开出10%的发票给我公司,可以抵扣吗?大约装修费用在五十万左右,记入长期待摊费用吗?

 

可以抵扣的,税账上可以直接入当期费用。

 

7.租赁费和场地使用费区别?

 

实质上是一样的,都是按不动产经营租赁服务征收增值税。

 

8.房租是不是不一定是长期费用吗?

 

当期付当期就入当期费用,当期预付以后月份入待摊费用,费用所属期就摊销。

 

9.办公楼是跟二房东(个人)租的,当时由于谈的价格低没有发票,也没有签订协议,这样的话房租这块就不能入费用了吗?还有明年汇算清缴时该怎么办呢?

 

可以入费用,但不能税前扣除,汇算清缴需要调增。

 

10.公司是商场,一次收一年的商铺房租费,入的预收账款,按月计提转入主营业务收入。如果一年房租没交齐的差额怎么记账?

 

差额还是挂往来科目。

发布于2019-05-30

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